Overhead
Wat is overhead?
De commissie BBV legt de overhead uit als alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Het primaire proces zijn de kerntaken van de gemeente. Dit zijn de producten en diensten waarmee we de inwoner helpen. Alle kosten die we maken bij de sturing en ondersteuning hiervan zijn dus overheadkosten.
In de begroting verzamelen we de kosten zoveel mogelijk op het programma waar ze horen. De overheadkosten verdelen we niet over de programma's. Deze kosten verzamelen we op een apart taakveld overhead, zodat ze beter zichtbaar zijn. Hieronder staat het overzicht overhead met een toelichting.
Bedragen x € 1.000 | ||||||
Overhead | Rekening 2024 | Begroting 2025 Primair | Begroting 2025 Actueel | Rekening 2025 | ||
1. Loonkosten overhead | -7.778 | -7.685 | -7.016 | -7.979 | ||
2. ICT-kosten | -2.950 | -2.796 | -3.095 | -3.157 | ||
3. Huisvestingskosten | -595 | -685 | -649 | -603 | ||
4. Uitbestedingskosten bedrijfsvoering | -1.905 | -2.618 | -1.763 | -2.230 | ||
Totaal | -13.228 | -13.784 | -12.523 | -13.969 | ||
Toerekening aan projecten/grondexploitatie | 420 | 459 | 459 | 444 | ||
Overhead ten laste van exploitatie | -12.809 | -13.325 | -12.064 | -13.525 | ||
Toerekening aan projecten/grondexploitatie
Een deel van de overheadkosten rekenen we toe aan de projecten/grondexploitatie. Deze overheadkosten drukken daardoor niet op het begrotingssaldo.
Opslag overhead
De overheadkosten worden niet verdeeld, maar moeten in de begroting apart zichtbaar gemaakt worden. Dat gebeurt in dit programma.
De kosten die we doorrekenen aan de programma's mogen alleen nog maar zogenaamde directe kosten zijn en dat is overhead niet.
Bij het berekenen van kostendekkendheid (bij tarieven) mogen we echter wel een opslag voor overhead meenemen, zodat de kosten juist en volledig zijn. De kosten worden dan verhoogd met een percentage voor de overhead.
Bij de begroting is het opslagpercentage voor 2025 berekend op 86,44%.
Voor meer informatie over de organisatie en de bedrijfsvoering verwijzen we naar de paragraaf Bedrijfsvoering.