Begrotingsrechtmatigheid
De begrotingsrechtmatigheid bekijken we binnen het totaal van een programma. Volgens de Commissie BBV hoeven we alleen de lastenkant in de rechtmatigheidstoets voor het begrotingscriterium te betrekken. Volgens de bepalingen in artikel 189, lid 3 van de Gemeentewet is alleen voor de lasten een begroot maximum vastgelegd.
Het Normenkader is daar ook op gericht. De gemeenteraad autoriseert het college op programmaniveau. Blijven de lasten binnen het totaal van het programma dan zijn deze rechtmatig. De mutaties en (afwijkende) activiteiten die zich binnen een programma hebben voorgedaan zijn toegelicht in het verslag over de uitvoering van de programma's.
Bedragen x € 1.000 | |||||
Begrotingsafwijking lasten | Overschrijding | Onrechtmatig? | Acceptabel? | ||
Begroot | Werkelijk | Verschil | Lastenbudget? | ||
Programma Mens en Samenleving | |||||
-48.910 | -45.773 | 3.137 | Nee | Niet van toepassing | |
Programma Leefomgeving, Duurzaamheid en Mobiliteit | |||||
-30.409 | -27.651 | 2.758 | Nee | Niet van toepassing | |
Programma Economie, Werk en Inkomen | |||||
-30.213 | -28.706 | 1.507 | Nee | Niet van toepassing | |
Programma Bestuur, Dienstverlening en Veiligheid* | |||||
-22.606 | -24.404 | -1.798 | Ja | Ja | Ja, de extra uitgaven op taakveld overhead (€ 1.372.000) worden grotendeels gecompenseerd door een lagere doorbelasting indirecte kosten naar de overige programma's, want de totale doorbelasting vanuit de kostenverdeelstaat is maar € 146.000 hoger dan begroot. Dit verschil heeft dus geen effect op het oordeel over de rechtmatigheid. |
Ja | Ja | Ja, hogere dotatie (€ 773.000) aan de voorziening pensioenverplichtingen voormalig wethouders. Gezien de verantwoordingsvoorschriften moeten we deze voorziening aanvullen. Dit verschil heeft dus geen effect op het oordeel over de rechtmatigheid. (Financiële verordening artikel 12, lid 4.d.). | |||
Investeringen | |||||
Nee | Niet van toepassing | ||||
* Het totaal van de verklaringen van de begrotingsafwijking (in de kolom acceptabel?) is hoger dan het daadwerkelijke verschil. Dit komt doordat er op dit programma ook een aantal voordelen zijn, die we hier niet benoemen. | |||||